我們整理了一些海南自貿(mào)港相關(guān)稅收政策常見問題進(jìn)行解答。

 

　　1.哪些個人能享受個人所得稅最高15%政策？

 

　　根據(jù)《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》，全島封關(guān)運(yùn)作前，高端緊缺人才可享受個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策，享受條件為：

 

　　1.在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（須包含當(dāng)年度12月當(dāng)月），且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。

 

　　2.緊缺人才應(yīng)當(dāng)符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

 

　　3.高端人才應(yīng)當(dāng)屬于海南省各級人才管理部門所認(rèn)定的人才，或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上。

 

　　2.境外“高端緊缺”人士無法提供社保，可以享受最高15%個稅政策嗎？

 

　　可以。

 

　　申請時提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料即可。

 

　　3.如果個人在內(nèi)地、海南兩地都有應(yīng)稅收入，如何計(jì)算繳納個人所得稅？

 

　　根據(jù)《個人所得稅法》和《個人所得稅法實(shí)施條例》，海南和內(nèi)地的應(yīng)稅收入分開計(jì)算繳稅，只有來源于海南自由貿(mào)易港內(nèi)的收入可享受個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征的優(yōu)惠政策。

 

　　4.個人綜合所得和經(jīng)營所得可以疊加計(jì)算納稅嗎？

 

　　個人綜合所得與經(jīng)營所得不能疊加計(jì)算納稅。

 

　　兩者的收入類型和年度匯算清繳時間均不同。個人經(jīng)營所得匯算清繳時間為次年1月1日-3月31日，綜合所得匯算清繳時間為次年3月1日-6月30日。

 

　　5.哪些企業(yè)能享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

 

　　全島封關(guān)運(yùn)作前，注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

 

　　全島封關(guān)運(yùn)作后，將按負(fù)面清單行業(yè)管理，不在負(fù)面清單行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

 

　　6.如何判斷實(shí)質(zhì)性運(yùn)營？

 

　　實(shí)質(zhì)性運(yùn)營是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。

 

　　僅在海南自由貿(mào)易港注冊登記，其生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)等任一項(xiàng)不在海南自由貿(mào)易港的居民企業(yè)，不屬于在海南自由貿(mào)易港實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，不享受海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

 

　　7.如何辦理減按15%繳納企業(yè)所得稅？

 

　　可以通過網(wǎng)上直接辦理。

 

　　**步，進(jìn)入海南省電子稅務(wù)局，選擇“【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【常規(guī)申報(bào)】”。

 

　　第二步，進(jìn)入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。

 

　　第三步，在A200000表第13行相應(yīng)選擇減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)的具體名稱和填寫本年累計(jì)金額。